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高收入人群个人税收筹划应注意的问题

发布时间:2018-06-12

  如今,伴随着我国居民收入水平的不断提高,个人税收筹划开始逐步进入大众视野。尤其是对于高收入群体来说,合理进行个人税务筹划,可以在很大程度上减少纳税支出,从而提高自己的实际收益水平。“依法纳税”是每位公民应尽的义务,高收入群体如何在履行义务之余,通过合法手段维护自身的经济利益呢?个人税收筹划或许为该类人群提供了一种理想方法。

  首先,我们要先将“税收筹划”的概念做清晰的界定。税收筹划是一种使纳税人获得税收最大利益的筹划方法,其是指在税法规定的范围内,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,从而尽可能地使其获得“节税”的税收利益的一系列谋划活动。税收筹划是纳税人的一项基本权利,纳税人在法律允许或不违反税法的前提下,所取得的收益应属合法收益,这与偷税、漏税等违法经济行为取得的非法收益有着严格的区别。不过,税收筹划若操作不当,也很容易引发涉税风险。为了严守依法纳税的“红线”,高收入群体在进行个人税收筹划时,还需遵循以下原则:

 

高收入人群进行个人税收筹划,要盯紧这几道“红线”!

 

  (1)合法性原则。对于高收入群体而言,合理进行个人税收筹划,其节省下来的纳税金额将会是一笔可观的收入。但高收入群体进行税收筹划,一定要以合法性为前提。这里的合法性包含两层含义:一是遵守税法,二是不违反税法。因此,纳税人在面临多种纳税方案时,应选择合乎税法等相关法律规范的最佳方案,在此基础上减轻个人的纳税负担。这是因为,不合乎税法规范的税务筹划方案,其属于违反税收法律规定的偷、逃税行为,一旦被发现,将会面临法律的制裁和严惩,其结果也往往得不偿失。

  (2)专业性原则。高收入群体的个人税务筹划是一项专业操作,这里的专业性操作不仅是指税收筹划要由资深财务、会计等专业人员来进行,而且这些专业人员还必须具备税务筹划的专业知识储备,熟知各行各业工商、财税领域的各项相关政策。如今,我国经济发展迅猛,工商、财税政策频出,人们面临的经济环境也越来越复杂,在这种形势下,高收入群体的个人税务筹划如果想要仅仅依靠一己之力,显然难以实现。在这样的市场背景下,税务代理、税务咨询作为第三产业便应运而生,且日益向专业化发展。高收入人群要想做好个人税收筹划,寻求专业的税务代理机构进行委托则不失为一种明智选择。

  (3)利益性原则。谈及“税务筹划”,其必然以“经济利益”为导向,否则,税收筹划便失去了其存在的意义,个人税务筹划也是如此。尤其是对于高收入人群而言,做好个人税务筹划,不仅能够切实维护好自身的经济利益,还能够实现个人收入水平的提升,同时,对于增强纳税人的纳税意识和完善税法也具有重要意义。所以,高收入群体进行个人税收筹划,需要在众多合法、专业的税务筹划方案中,选择出能够实现自身经济利益最大化的一种,这样才能使税务筹划发挥其应有的作用和意义。

  那么,对于高收入群体而言,合理进行税务筹划可以采取哪些方式进行呢?接下来,本文将简单介绍几种方法:(1)国债。当前,作为“金边债券”的国债在各类投资品中颇受青睐,因为国债和特种金融债券可以免征个人所得税。(2)教育储蓄。因为教育储蓄可以享受两大优惠:对个人所得的教育储蓄存款利息所得,免除个人所得税(利息的20%);教育储蓄作为零存整取的储蓄,享受整存整取的优惠利率。不过,该种避税方式仅适用于有子女的高收入人群。(3)保险。保险收益暂时不需要扣税,因此,拥有合理的保险计划能够达到很好的避税效果。

  其实,高收入人群进行合理避税的方法有很多,个人税收筹划的制定也不尽相同。可以说,税收筹划方案并不是“统一模具”,而是应该根据纳税人的实际情况,进行具体、个性化的制定和执行。只有这样,才能使个人税收筹划发挥其做大效用,也才能够使纳税人的经济利益得到有效维护。

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